主执东谈主：尊敬的纳税东谈主、缴费东谈主一又友们，人人好！迎接来到吉林省税务局访谈直播间，我是主执东谈主李燕妮！

便民“春风”四季长吹，税惠“春雨”润企利民。微型微利企业在我国阛阓主体中占很大比例，在促进我国经济发展、孝敬国度税收、鼓动社会劳动方面施展不行替代的作用。今天咱们请到了国度税务总局东丰县税务局的高铭晨，在线为人人教学援手小微企业和个体工商户发展的税费优惠计谋，让咱们沿途来了解一下吧。

高铭晨：渊博的纳税东谈主、缴费东谈主一又友们人人好。

主执东谈主：咱们缴费东谈主该怎么判断企业类型呢？

高铭晨：微型微利企业是指从事国度非收敛和不容行业，且同期相宜企业所得税年度应纳税所得额不逾越300万元、从业东谈主数不逾越300东谈主、金钱总和不逾越5000万元等三个条目的企业。其中从业东谈主数，包括与企业建立劳动关系的员工东谈主数和企业吸收的劳务嘱托用工东谈主数。另外，从业东谈主数和金钱总和办法，应按企业全年的季度平均值细则。具体臆想公式如下：

季度平均值=（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业大概停止缠绵步履的，以其实质缠绵期行为一个纳税年度细则上述干系办法。

主执东谈主：微型微利企业的企业所得税不错享受什么优惠计谋？

高铭晨：《财政部 税务总局对于进一步援手小微企业和个体工商户发展联系税费计谋的公告》（2023年第12号）明确：对微型微利企业减按25％臆想应纳税所得额，按20％的税率交纳企业所得税计谋，继续推论至2027年12月31日。

主执东谈主：微型微利企业减半征收个东谈主所得税计谋请你细心教学一下。

高铭晨：2023年1月1日至2027年12月31日对个体工商户年应纳税所得额不逾越200万元的部分，减半征收个东谈主所得税，个体工商户在享受其他现行个东谈主所得税优惠计谋的基础上，不错重复享受本条优惠计谋。需要把稳的是：1.个体工商户不鉴别征收形态，均可享受。2.个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按收敛本期呈报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年臆想、多退少补。若个体工商户从两处以上获取缠绵所得，需在办理年度汇总纳税呈报时，归并个体工商户缠绵所得年应纳税所得额，再行臆想减免税额，多退少补。3.臆想减免税额不错按照以下形态：减免税额=（缠绵所得应纳税所得额不逾越200万元部分的应纳税额-其他计谋减免税额×缠绵所得应纳税所得额不逾越200万元部分÷缠绵所得应纳税所得额）×50%。臆想时不错参照此税率表。（在视频中附一张税率表）

主执东谈主：小规模纳税东谈主相宜什么条目不错免征升值税？

高铭晨：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的升值税小规模纳税东谈主免征升值税。

享受条目如下：

1.适用于按期纳税的升值税小规模纳税东谈主。

2.小规模纳税东谈主以1个月为1个纳税期的，月销售额未逾越10万元；小规模纳税东谈主以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未逾越30万元，不错享受免征升值税计谋。

3.小规模纳税东谈主发生升值税应税销售行径，臆想月销售额逾越10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未逾越10万元的，其销售货品、劳务、服务、无形金钱获取的销售额免征升值税。

4.适用升值税差额纳税计谋的小规模纳税东谈主，以差额后的销售额细则是否不错享受上述免征升值税计谋。

5.其他个东谈主采纳一次性收取房钱边幅出租不动产获取的房钱收入，可在对应的租借期内对等分管，分管后的月房钱收入未逾越10万元的，免征升值税。

6.按固按时限纳税的小规模纳税东谈主不错采取以1个月或1个季度为纳税期限，也曾采取，一个司帐年度内不得变更。

主执东谈主：还有其他小规模纳税东谈主可适用的升值税优惠计谋吗？

高铭晨：自2023年1月1日至2027年12月31日，升值税小规模纳税东谈主适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收升值税；适用3%预征率的预缴升值税技俩，减按1%预征率预缴升值税。

主执东谈主：微型微利企业对于六税两费有什么干系减免计谋?

高铭晨：自2023年1月1日至2027年12月31日，对升值税小规模纳税东谈主、微型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市施展成立税、房产税、城镇地盘使用税、印花税（不含证券走动印花税）、耕地占用税和训导费附加、处所训导附加。

升值税小规模纳税东谈主、微型微利企业和个体工商户已照章享受资源税、城市施展成立税、房产税、城镇地盘使用税、印花税、耕地占用税、训导费附加、处所训导附加等其他优惠计谋的，可重复享受此项优惠计谋。

主执东谈主：怎么享受“六税两费”减半征收优惠计谋，不错例如教学一下吗？

高铭晨：好的主执东谈主，咱们假定甲企业为微型微利企业，相宜规定的“物流企业”条目，当地的城镇地盘使用税税额圭表为20元/日常米，该企业自有的巨额商品仓储顺序用大地积为10000日常米，可按5号公告规定享受城镇地盘使用税减按 50%计征优惠。那么阐明咱们刚教学的计谋为依据，在纳税呈报时，甲企业可先享受物流企业巨额商品仓储顺序用地城镇地盘使用税优惠计谋，再按减免后的金额享受“六税两费”优惠计谋，两项优惠计谋重复减免后的应纳税额为：20×10000× 50%× 50%=50000元。